小规模增值税不需要单独计提，确认收入的时候就写了分录。

小规模增值税计提会计分录：

借：应收账款、银行存款、预收账款等，

贷：主营业务收入、其他业务收入，

贷：应交税费-应交增值税，

小规模增值税缴纳的会计分录：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。

财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

财税[2019]13号

一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。季度申报的话季度销售额30万元以下（含本数）免征增值税。